ESPPs Pajak Lanjutan. Bagaimana Formulir IRS 1099-B dan pelaporan berbasis biaya diubah untuk penjualan saham yang diperoleh dari opsi saham saya, saham terlarang, atau ESPP Apa yang harus saya lakukan secara berbeda karena perubahannya. Jika Anda menjual saham selama Tahun kalender, perusahaan pialang Anda akan menerbitkan Formulir IRS 1099-B pada pertengahan Februari tahun berikutnya. Ini adalah dokumen penting yang harus Anda selesaikan pengembalian pajak untuk tahun penjualan Banyak perusahaan pialang memformat Formulir 1099-B ke dalam Pernyataan pengganti sendiri yang mereka sebutkan bukan formulir IRS yang sebenarnya IRS juga menerima informasi yang dilaporkan dan akan mencocokkannya dengan informasi yang Anda berikan pada Formulir 8949 dan Jadwal D dari pengembalian pajak Anda. Perubahan Signifikan Dalam Pelaporan Pada Formulir 1099-BA sedikit Tahun yang lalu, Formulir 1099-B berubah untuk meminta rincian lebih lanjut tentang penjualan saham Untuk penjualan saham yang diperoleh pada atau setelah tanggal 1 Januari 2011, pialang saham harus melaporkan kepada Anda tanggal akuisisi saham, basis pajak Anda yaitu biaya b Asis, dan apakah keuntungan modal itu berjangka panjang atau pendek Sebelum itu, hanya hasil penjualan kotor yang harus dilaporkan pada Formulir 1099-B setelah saham terjual sepanjang tahun. Informasi tambahan ini dapat membantu, meskipun dapat membingungkan Sebaliknya, 1099-B untuk penjualan saham yang dibuat pada tahun 2016 sangat mirip versi untuk tahun pajak 2015 Namun, versi 2014 memperkenalkan beberapa perubahan besar yang harus terus Anda ingat saat meninjau 1099-B untuk penjualan saham di tahun 2016. Pada tahun 2014, IRS mendesain ulang formulir untuk mencocokkan nomor kotak dengan kolom pada Formulir 8949, yang Anda gunakan untuk melaporkan penjualan saham. Kotak di bagian tengah atas Form 1099-B menunjukkan kotak yang sesuai untuk dicentang di dekat bagian atas Formulir 8949 saat melaporkan penjualan. Hasil yang harus dilaporkan oleh broker Anda bersih dari komisi dan ongkos. Kotak Box 1g ditambahkan untuk penyesuaian Jangan membingungkan ini dengan penyesuaian yang diperlukan untuk kompensasi saham yang akan dibahas di bawah Kotak 1g hanya berlaku untuk jumlah Kehilangan nondeductible apapun dalam penjualan cucian atau dengan jumlah diskon pasar yang masih harus dibayar. Isu Khusus untuk Kompensasi Saham. Peraturan dan instruksi 1099-B terus berkembang Dimulai dengan hibah yang dilakukan pada atau setelah 1 Januari 2014, pialang dilarang Termasuk pendapatan kompensasi ekuitas atas dasar yang dilaporkan pada Formulir 1099-B lihat halaman 29 30 peraturan akhir yang dikeluarkan pada tahun 2013 Broker Anda hanya akan melaporkan apa yang Anda bayarkan untuk persediaan saat berolahraga, membeli, atau vesting Untuk hibah yang dibuat sebelum tanggal tersebut, Anda Perusahaan pialang dapat secara sukarela melaporkan informasi dasar secara keseluruhan dengan elemen kompensasi. Dalam informasi tambahan apa pun yang diberikannya, pialang Anda dapat mencakup bagian dasar keseluruhan yang tidak dilaporkan ke IRS. Evolusi Pelaporan Dasar Biaya Pada Formulir IRS 1099-B . Apa yang Perlu Anda Ketahui Untuk Penjualan Saham yang Dimuat 2016.Untuk penjualan 2016 saham perusahaan yang diperoleh dari kompensasi ekuitas dan ESPP, broker dapat memberikan laporan lengkap untuk pra-2 014 hibah, sementara hanya melaporkan sebagian untuk hibah nanti, atau 2 melaporkan sebagian parsial unadjusted untuk semua hibah. Oleh karena itu, Anda perlu melakukan hal berikut.1 Pahami apa yang ada atau tidak pada 1099-B dikirim ke IRS Jika Hal ini tidak dijelaskan dengan jelas, tanyakan kepada perusahaan Anda dan penyedia layanan stock plan-nya yaitu broker apakah ada pendapatan kompensasi yang termasuk dalam basis.2 Buat penyesuaian yang sesuai dalam keuntungan atau kerugian dari penjualan pada Formulir 8949 dan Jadwal D jika bagian kompensasi Dasarnya tidak termasuk dalam Formulir IRS 1099-B Formulir 8949 dan Jadwal D memiliki kolom yang akan digunakan untuk penyesuaian ini, Anda melaporkan dasar yang diberikan pada Formulir 1099-B dan menyesuaikannya secara tidak langsung melalui kolom ini. Khususnya Membingungkan Stok Terbatas Peraturan utama RSU tersebut menguraikan pengecualian untuk saham yang tidak diperoleh secara tunai, yaitu yang secara teknis disebut keamanan yang tidak tertutup. Ini berarti bahwa untuk saham terbatas dan RSU, dan mungkin juga pelaksanaan SAR, bagian dari Dasar pajak yang sama dengan pendapatan kompensasi yang diakui tidak dilaporkan ke IRS informasi biaya dasar 1099 B yang diserahkan ke IRS akan memiliki ruang kosong atau 0 untuk hibah ini Hanya harga pembelian exercise dari opsi saham atau saham ESPP yang diperoleh pada tahun 2011 Atau yang lebih baru harus memiliki dasar yang dilaporkan. Alert Karena perusahaan pialang Anda hanya dapat memasukkan bagian kompensasi dari basis biaya Anda pada Formulir 1099-B untuk penjualan saham yang diperoleh dari hibah yang dibuat pada tahun 2014 atau yang lebih baru, kemungkinan besar basis biaya yang dilaporkan Di Kotak 1e akan terlalu rendah atau Kotak 1e akan kosong Untuk menghindari pajak yang membayar lebih, Anda harus menyesuaikan kerugian yang diperoleh pada Formulir 8949 dan Jadwal D atau, jika Kotak 1e untuk basis kosong, cukup laporkan dasar yang benar. Anda tidak Perlu mendapatkan Formulir 1099 B yang dikoreksi dari broker Anda, karena pelaporannya mengikuti peraturan IRS Untuk informasi tambahan, termasuk rincian lebih lanjut mengenai basis biaya dan beberapa tip pengembalian pajak, lihat artikel terkait tentang topik dan permasalahan ini. FAQs Tentang menghindari beberapa kesalahan pengembalian pajak terbesar dengan opsi saham yang dibatasi stok RSU ESPP dan SAR. Examin Standing Orders. Mengingat perubahan dalam pelaporan berbasis biaya, pertimbangkan apakah akan mengubah default standing order di akun Anda untuk saham tersebut ke Penggunaan pada penjualan Hal ini sangat penting untuk persediaan yang Anda dapatkan dari latihan pilihan, stok terbatas rompi RSU, atau pembelian pasar pada berbagai waktu yaitu dasar pajak bervariasi Jika tidak, pesanan default secara otomatis akan masuk pertama, keluarkan FIFO pertama saat Anda menjual Saham perusahaan. Di bawah peraturan prosedural yang harus diikuti oleh broker, pesanan tetap dapat diubah hanya sampai tanggal penyelesaian. Sebelumnya, Anda bisa lolos dengan hanya menunjukkan saham yang terjual pada pengembalian pajak Anda. Meskipun mungkin Anda lebih baik untuk memberi tahu broker Anda. Untuk memberikan saham dengan basis biaya tertinggi untuk meminimalkan pajak, bila Anda memiliki saham ISO dan ESPP, hal ini dapat menyebabkan konsekuensi pajak yang tidak diinginkan dengan ISO mendiskualifikasi dispo Sisi atau disposisi ESPP yang mendiskualifikasi Anda harus mendiskusikan hal ini dengan penasihat Anda sendiri. Jika Anda memiliki saham perusahaan di akun Anda dari berbagai jenis kompensasi ekuitas, seperti saham dari latihan ISO, pembelian ESPP, dan pembebasan stock stock terbatas, saat Anda menjual Saham tersebut memastikan bahwa Anda mengidentifikasikan barang yang ingin Anda gunakan Menjual saham lain secara tidak sengaja dapat memicu konsekuensi pajak yang tidak diinginkan, misalnya, mendiskualifikasi disposisi saham ISO atau ESPP Situasi ini mungkin memerlukan perubahan dalam tata tertib. Panduan Lengkap untuk Opsi dan Pajak Pegawai Anda Formulir Pelaporan. Perusahaan pemasok sering memberi kompensasi kepada karyawan dengan tunjangan selain hanya cek gaji. Opsi saham dan rencana pembelian saham menjadi semakin populer. Berikut adalah beberapa pilihan dan rencana saham karyawan yang umum, dan formulir pelaporan pajak yang diperlukan, untuk membuat waktu pajak Kurang stres. Opsi dan rencana saham perusahaan. Rencana Pembelian Saham AS ESPP. Program sukarela ini, yang diberikan melalui yo Perusahaan ur, memungkinkan Anda untuk membuat kontribusi gaji untuk digunakan untuk membeli saham perusahaan dengan harga diskon Diskonnya bisa mencapai 15 lebih rendah dari harga pasar. Biasanya ada periode penawaran dimana karyawan dapat memberikan kontribusi untuk program ini Pasar Harga saham untuk pembelian kemudian ditentukan pada tanggal pembelian, pada saat mana kontribusi karyawan digunakan untuk membeli saham dengan harga diskon atas nama karyawan. Berdasarkan jumlah karyawan yang memegang saham tersebut, diskon tersebut dianggap biasa. Pendapatan dan termasuk dalam Formulir W-2 oleh posisi nonqualifying perusahaan atau dianggap sebagai pendapatan capital gain dan dicatat pada saat posisi kualifikasi penjualan. Untuk posisi yang tidak memenuhi syarat, basis biaya yang disesuaikan adalah pendapatan kompensasi yang dilaporkan pada Formulir W-2 ditambah dengan Biaya akuisisi. Untuk posisi kualifikasi basis biaya Anda hanyalah biaya perolehan yang memungkinkan diskon diterima dilaporkan sebagai keuntungan modal, bukan pendapatan biasa Unit Stok Tertentu RSU. Unit saham ini diberikan kepada karyawan sebagai bentuk kompensasi Karyawan tidak menerima saham pada saat pemberian penghargaan, namun memiliki rencana pelelangan khusus yang diuraikan saat karyawan tersebut akan menerima saham tersebut. Pada Waktu rompi saham, karyawan menerima unit dan nilai pasar wajar FMV dari saham yang diterima pada tanggal tersebut dianggap pendapatan Tergantung pada rencana perusahaan, Anda dapat memilih untuk membayar pajak atas penghasilan pada saat saham tersebut diberikan, Pada saat stok rompi, atau pada tanggal rompi. Jumlah tersebut dilaporkan kepada Anda sebagai pendapatan pada Formulir W-2 oleh atasan Anda pada saat rompi saham kemudian akan menjadi dasar biaya penyesuaian Anda di unit saham ini. Opsi Saham Biasa ISO Persyaratan untuk unit ISO lebih ketat dan pada gilirannya memberikan perlakuan pajak yang lebih baik. Unit TI harus diadakan paling sedikit satu tahun setelah opsi dieksekusi. Selain itu, Anda tidak dapat menjual saham tersebut sampai setidaknya dua tahun setelah opsi diberikan. T O Anda. Untuk alasan ini, diskon yang Anda terima dengan membeli opsi ini dikenai pajak sebagai capital gain jangka panjang yang menghasilkan tingkat pajak lebih rendah daripada pendapatan biasa. Nonqualified Stock Options NSO. Sementara unit ISO lebih ketat, unit NSO lebih banyak Umum Opsi saham ini akan menghasilkan pendapatan biasa dan kerugian keuntungan modal. Bila opsi ini diberikan, mereka diberikan dengan harga yang telah ditentukan. Hal ini memungkinkan karyawan untuk menggunakan opsi ini dengan harga berapa pun harga saham pada tanggal opsi tersebut. Dilakukan. Bila opsi dilakukan, karyawan tersebut memiliki pendapatan biasa untuk selisih antara harga yang mereka bayar dengan harga hibah dan nilai pasar wajar FMV pada tanggal mereka membeli harga pelaksanaan saham. Jika Anda memiliki penghasilan kompensasi dari atasan Anda pada saat ini Tahun, pendapatan ini termasuk dalam Formulir W-2 di Kotak 1. Jika Anda menjual unit saham untuk menutupi pajak, informasi ini termasuk dalam Formulir W-2 juga. Anda harus meninjau kembali Kotak 12 dan 14, seperti ini Akan menjelaskan pendapatan apapun yang termasuk dalam Formulir W-2 Anda terkait dengan opsi saham karyawan Anda. Anda akan menerima Formulir 1099-B pada tahun Anda menjual unit saham Formulir melaporkan keuntungan atau kerugian modal akibat transaksi pengembalian pajak Anda. Anda harus meninjau catatan investasi Anda untuk memverifikasi jumlah biaya berdasarkan Formulir 1099-B Dasar biaya pada Formulir 1099-B didasarkan pada informasi yang tersedia untuk broker Anda Jika informasi yang tersedia tidak lengkap, jumlah biaya Anda mungkin salah. Jika jumlah biaya berdasarkan Formulir 1099-B tidak sesuai dengan dasar biaya yang disesuaikan berdasarkan catatan Anda, masukkan kode penyesuaian B di TaxACT Demikian juga, Form W-2 Anda mungkin tidak memasukkan basis biaya Anda pada Form 1099-B, jadi Anda akan ingin memasukkan jumlah penyesuaian dengan kode B. Jika Formulir 1099 B Anda hilang dengan biaya, Anda harus tetap menghitung dan melaporkan biaya berdasarkan pengembalian pajak Anda. Form 3921 dikeluarkan untuk opsi saham insentif pada tahun tersebut. Mereka dipindahkan ke empl Oyee. Bentuk ini mencakup informasi yang diperlukan untuk melaporkan penjualan unit-unit ini dengan benar saat Anda memutuskan untuk menjualnya di masa mendatang. Meskipun Anda tidak perlu memasukkan informasi dari Formulir 3921 ke dalam pengembalian pajak Anda pada tahun Anda menerima formulir ini, Anda harus menyimpan formulir tersebut dengan catatan investasi Anda. Form 3922 dikeluarkan untuk opsi saham karyawan yang Anda beli tapi jangan laku. Karena Anda belum menjual sahamnya, persyaratan periode holding belum ditentukan. Oleh karena itu, pemberi kerja tidak termasuk kompensasi Pendapatan pada Formulir W-2 Anda sebagai pendapatan biasa. Form 3922 dikeluarkan untuk Anda gunakan di masa depan saat Anda menjual unit dan perlu melaporkan pendapatan atas pengembalian pajak Anda. Seperti Formulir 3921, simpan Formulir 3922 dengan catatan investasi Anda. TaxAct membuat persiapan dan pengajuan pajak Anda dengan cepat, mudah dan terjangkau sehingga Anda mendapatkan pengembalian maksimum Anda Ini adalah kesepakatan terbaik dalam pajak Mulailah bebas sekarang atau masuk ke Akun TaxAct Anda. Terima kasih atas informasi yang saya miliki tentang akun pajak saya. Saya tidak akan mengeluarkan pajak 2014 saya tanpa formulir 3921 Akuntan perusahaan saya tidak pernah mengajukan atau mendistribusikan salah satu dari bentuk ini dan sepertinya tidak perlu mempertimbangkan bahwa saya menjalankan opsi saya pada tahun 2014 dan dijual pada tahun 2015 saya memiliki perpanjangan atas pajak saya sampai Oktober tapi haruskah saya terus bersikeras untuk menerima 3921 saya Apakah mereka meminta mereka memberikannya kepada saya. Terima kasih atas bantuan Anda. Batasi Balasan Pikiran Anda Cancel.12 Kesalahan Pengembalian Pajak Yang Harus Dihindari Dengan Opsi Saham dan ESPPs. Bruce Brumberg dan Lynnette Khalfani. Stock Opsi dan rencana pembelian saham karyawan membawa masalah khusus mereka sendiri ke kesalahan pengembalian pajak Anda untuk menghindari termasuk penghitungan pendapatan ganda, salah melaporkan biaya, atau salah menghitung pajak atas pendapatan ESPP. Kesalahan umum lainnya termasuk mengacaukan perhitungan AMT, membayar lebih AMT, dan Lupa untuk menggunakan capital-loss carry-forward. Musim pajak ini berpotensi membingungkan jika Anda menjual saham di tahun 2016.Alert Untuk penjualan saham, Anda harus mengajukan pengembalian pajak Formulir IRS 8949 dan Jadwal D To a Void membayar pajak lebih bayar, waspadalah terhadap masalah yang melibatkan basis biaya untuk penjualan saham yang dilaporkan dalam Formulir IRS 1099-B. Anda harus mengajukan Formulir 8949 dan Jadwal D saat melaporkan penjualan saham atas pengembalian pajak Anda. Pada akhir Januari, Anda harus Telah menerima Formulir IRS W-2 Anda, seperti biasa Ini akan menunjukkan pendapatan biasa yang berasal dari opsi saham atau rencana pembelian saham karyawan Jika Anda menjual saham pada tahun 2016, sebelum pertengahan Februari, broker Anda akan mengirimkan formulir IRS 1099-B, yang merupakan pialang Biasanya memformat ulang ke dalam pernyataan pengganti mereka sendiri Formulir 1099-B melaporkan penjualan saham yang dilakukan selama tahun tersebut IRS juga menerima kedua bentuk ini. Perluasan informasi yang diberikan pada Formulir 1099-B menyebabkan diperkenalkannya Formulir 8949, yang harus Anda arsipkan Di samping Jadwal D saat melaporkan penjualan saham Formulir 8949 adalah di mana Anda mencantumkan rincian setiap penjualan saham, sementara Jadwal D mengumpulkan total kolom dari formulir ini untuk melaporkan keuntungan dan kerugian modal jangka panjang dan jangka pendek Anda Selain itu, Anda juga akan menerima Formulir IRS 3922 jika Anda membeli saham ESPP pada tahun 2016 dan Formulir IRS 3921 jika Anda menerapkan ISO pada tahun 2016. Diacuhkan oleh apa yang harus dilakukan dengan W-2 Anda, revisi 1099-B, atau Formulir 3921 dan 3922 Don t cukup Tahu bagaimana dan di mana melaporkan penjualan saham perusahaan pada Formulir 8949 dan Jadwal D Bahkan jika Anda mempekerjakan seseorang untuk menangani spesialis pajak pajak Anda sangat membantu, namun Anda dapat memperoleh manfaat dengan mengetahui beberapa hal mendasar yang disajikan dalam artikel ini tentang pelaporan pajak penghasilan untuk Saham perusahaan Pusat Pajak situs ini juga menyediakan diagram beranotasi dari Formulir 8949 dan Jadwal D yang menunjukkan bagaimana melaporkan penjualan saham atas pengembalian pajak. Jika Anda perlu melaporkan pendapatan dari saham terbatas atau saham terbatas, lihat artikel pendamping. Untuk Musim Pajak 2017. Meskipun reformasi perpajakan kemungkinan terjadi pada tahun 2017, hal itu tidak akan mempengaruhi pelaporan pendapatan pajak tahun 2016. Namun, perlu diingat bahwa beberapa tahun yang lalu, IRS memperkenalkan perubahan besar dalam laporan Form 1099-B untuk Penjualan saham Kerugian yang tercipta dalam formulir 8949 ini melaporkan penjualan saham yang diperoleh dari kompensasi ekuitas, dan mereka menaikkan risiko membayar pajak lebih bayar Untuk tahun pajak 2017 yang mencakup penjualan saham pada tahun 2016, bentuk dan peraturannya tidak berubah, meskipun Risiko lebih bayar tetap ada Dengan penjualan saham yang diperoleh dari kompensasi ekuitas, tetap penting untuk memahami aturan biaya dasar yang tercakup di bawah ini. Kesalahan Pelaporan Catatan Yang Harus Dihindari. Berikut adalah tip untuk menghindari kesulitan umum melihat juga FAQ terkait pada kesalahan yang melibatkan opsi saham yang dibatasi Stok RSUs ESPPs dan SARs. Mencoba Tidak Ada 1 Pilihan Menghitung Ganda. Jangan biarkan W-2 Anda tersandung Ketika Anda berolahraga NQSO, bahkan jika Anda tidak menjual saham apapun, selisih antara harga pelaksanaan dan nilai pasar wajar FMV dari saham tersebut akan diperlakukan sebagai pendapatan biasa dan termasuk dalam Kotak 1 dari Formulir W-2 Anda dan di kotak lain untuk pendapatan negara bagian dan lokal lihat FAQ yang menunjukkan diagram beranotasi Formulir W-2 f Atau NQSOs Untuk ISO, hanya jika Anda membuat disposisi yang mendiskualifikasi, pendapatan akan muncul di W-2 Anda, namun tidak ada pemotongan yang terjadi, lihat FAQ yang menunjukkan diagram Formulir W-2 yang beranotasi untuk situasi ini. Jangan membuat kesalahan yang sangat mahal dari Penghitungan dua kali incomepanies juga menentukan pendapatan NQSO dengan memasukkannya ke dalam Kotak 12 dari Formulir W-2, dengan menggunakan Kode V yang tidak diperlukan untuk ISO, RSU stock terbatas, atau ESPP yang memenuhi syarat bila Anda melihat garis pendapatan Lain-lain pada Formulir Anda 1040 Baris 21 pada formulir 2016, jangan membuat kesalahan dengan mencantumkan jumlah yang ditunjukkan dalam Kotak 12 dari W-2 Anda atau penghasilan yang sudah termasuk dalam Kotak 1 untuk kompensasi saham Anda telah memasukkannya sebagai bagian dari Baris 7 dari Formulir 1040 Upah, gaji, tip, dll. Itu akan menjadi penghitungan pendapatan yang sangat mahal. Alert Hal ini juga mudah untuk membuat kesalahan yang sama dengan ESPP yang tidak memenuhi syarat pajak karena pelaporan pajak W-2 sama dengan persediaan nonqualified. Pilihan. Untuk memeriksa kembali berapa banyak kompensasi berasal dari sal Ary versus pilihan, bandingkan tulisan rintisan akhir tahun Anda dengan W-2 Anda Perbedaan antara kedua pernyataan tersebut harus mengungkapkan pendapatan pilihan Anda. Maksis Tidak 2 Gagal Melaporkan Penjualan. Jika Anda menjalankan NQSO tahun lalu, negara federal yang ditahan, Sosial Keamanan, dan pajak Medicare akan muncul di Formulir W-2 Anda bersamaan dengan penyebaran saat berolahraga, yang akan dianggap sebagai penghasilan biasa Anda tidak memiliki hak atas pelatihan ISO atau pembelian di ESPP yang memenuhi syarat pajak terlepas dari apakah Anda memegang atau menjual Saham pada saat pembelian exercise Juga, jika Anda menjual saham selama tahun pajak, broker Anda harus mengirimkan formulir IRS 1099-B untuk penjualan. Menggunakan 1099-B, Anda melaporkan Formulir IRS 8949 dan Jadwal D hasil penjualan, bersamaan dengan Informasi lain dari 1099-B Sementara 1099-B sekarang mencakup lebih banyak informasi daripada sebelumnya, tidak menunjukkan pajak yang dipotong, kecuali pemotongan cadangan dipicu. Pastikan Anda melakukan ini untuk melaporkan tanpa latihan tanpa uang dimana seluruh pendapatan Sudah di W-2 Anda. Pastikan Anda melaporkan penjualan itu bahkan dengan latihan tanpa uang tunai dimana semua pendapatannya sudah ada di W-2 Anda dan Anda tampaknya tidak memiliki keuntungan tambahan dalam penjualan. Dalam beberapa kasus dengan latihan tanpa uang, masih akan ada Menjadi keuntungan atau kerugian jangka pendek kecil, tergantung pada komisi Seperti yang dijelaskan di bagian selanjutnya, tentang dasar pajak, Anda tidak akan melebih-lebihkan pendapatan Anda Dalam situasi khusus dimana broker Anda tidak diharuskan memberi Anda Formulir 1099-B Untuk latihan tanpa uang melihat FAQ terkait Anda masih harus melaporkan penjualannya pada Formulir 8949.Alert Bahkan ketika Anda tidak memiliki penghasilan untuk penjualan Anda melebihi apa yang ada pada W-2 Anda, Anda masih harus melaporkan penjualannya pada Formulir 8949 dan Jadwal D Jika Anda tidak dapat, Anda dapat mengharapkan sebuah surat dari IRS melihat FAQ yang terkait IRS telah memperluas teknologinya selama beberapa tahun terakhir dan dapat dengan mudah mencocokkan dan membandingkan dokumen informasi e-filed misalnya Formulir 1099-B terhadap pengembalian pajak yang diajukan. 3 Mengaudit Dasar Pajak. Ketika Anda menjual saham Anda S, harga penjualan lagi, setelah komisi dikurangi dengan dasar biaya sama dengan keuntungan atau kerugian modal Anda Revisi 1099-B melaporkan basis pajak Anda di Kotak 1e dan bukan kotak, pernyataan pengganti broker Anda dapat menggunakan kolom dengan jumlah yang sama Namun, Informasi biaya dasar yang dilaporkan ke IRS di Kotak 1e Formulir 1099-B mungkin terlalu rendah, atau kotaknya boleh kosong Ini karena peraturan untuk pelaporan berbasis biaya hanya berlaku untuk saham yang diperoleh pada tahun 2011 dan nanti. Selain itu, Untuk saham yang diperoleh dari hibah pilihan yang dilakukan sebelum tahun 2014, pialang dapat mencakup sebagai bagian dari basis hanya kompensasi yang dipicu pada latihan. Melanjutkan potensi kebingungan, saham tidak memperoleh uang tunai, seperti saham dari latihan pertukaran saham, latihan SAR, atau pembatasan Stock vesting, dianggap sebagai sekuritas yang tidak disembunyikan. Efek yang diperoleh melalui status rencana saham oleh jenis hibah.1 Latihan opsi saham 2 Pembelian ESPP.1 Stok terbatas atau vesting RSU 2 Pangsa kinerja atau pelunasan PSU 3 Stock appre Hak konvensi. Formulir 8949, selalu gunakan basis biaya dan hasil bruto pada Formulir 1099-B Berikut adalah angka-angka yang diterima IRS. On Form 8949, selalu menggunakan basis biaya dan hasil kotor yang ditunjukkan pada Formulir 1099-B atau Pernyataan pengganti yang diformat ulang dari broker Anda Anda ingin melaporkan angka-angka yang diterima IRS Terserah kepada Anda bukan perusahaan Anda, broker Anda, atau IRS untuk melakukan modifikasi yang diperlukan pada Formulir Anda 8949 Beberapa perbaikan untuk situasi umum. Jika biaya Dasar dalam Kotak 1e dari Formulir 1099-B terlalu rendah, Anda masih melaporkannya di kolom e Buat penyesuaian yang sesuai pada kolom g dari Formulir 8949 dan taruh Kode B di kolom f. Should Box 1e menjadi kosong, Anda cukup melaporkan dasar yang benar Di kolom e dari Formulir 8949. Jika 1099 B Anda tidak mengurangi komisi atau biaya lainnya dari hasil meskipun seharusnya, jangan menambahkannya ke basis biaya Anda pada Formulir 8949. Sebaliknya, sesuaikan jumlah di kolom g dan tambahkan Kode E di kolom e Kolom f. Alert Anda harus melaporkan secara akurat basis biaya Anda pada Formulir 8 949, melakukan penyesuaian apa pun yang diperlukan, agar tidak dikenai pajak dua kali atas penghasilan yang telah dilaporkan sebagai bagian dari kompensasi Anda atas W-2 Anda Beberapa orang secara tidak benar menggunakan harga pelaksanaan sebagai dasar untuk NQSO mereka kesalahan serupa yang menyertai ESPPs juga Tapi dasar Anda di Saham adalah jumlah yang Anda bayarkan untuk menggunakan opsi atau membeli saham ESPP ditambah dengan jumlah pendapatan yang termasuk dalam W-2 Anda sebagai hasil dari latihan atau pembelian. Setiap jenis metode latihan dapat menimbulkan kebingungan tersendiri dengan pelaporan saham. Dijual baik pada saat latihan atau yang lebih lambat Misalnya, dengan latihan jual-pakai, jika Anda hanya menjual beberapa saham saat berolahraga, Anda tidak ingin melapor pada Formulir 8949 dan Jadwal D Anda dengan biaya untuk semua saham yang dieksekusi ini. Akan menghasilkan basis pajak yang jauh lebih besar dan kerugian modal untuk saham-saham ini terjual. Di Pusat Pajak di situs ini, lihat video pengembalian pajak kami dan bagian khusus Pelaporan Penjualan Saham Perusahaan Telah menganotasikan diagram Formulir 8949 dan Jadwal D Untuk melaporkan situasi yang melibatkan penjualan semua jenis kompensasi saham dan ESPPs. Muatlah Tidak 4 Mengurangi Perhitungan AMT Anda Dengan Tidak Termasuk ISO. Kadang orang tidak memberi tahu akuntan mereka atau IRS tentang opsi saham insentif yang telah mereka lakukan dan lakukan agar mereka percaya bahwa Latihan tanpa penjualan adalah acara yang tidak dapat disengaja Jadi, mereka yakin dengan baik bahwa akuntan atau IRS tidak perlu tahu Orang lain mungkin sudah lupa tentang latihan ISO, terutama karena nilai saham tidak tercermin dalam W-2. Alih-alih, Anda mungkin tahu Terlalu baik tentang perkiraan AMT Anda pada keuntungan kertas untuk latihan dan tahan tahun lalu Karena tidak ada catatan kertas W-2, Anda bertanya-tanya mengapa akuntan atau IRS Anda perlu mengetahui tentang latihan Anda. Audit dapat mengungkapkan bahwa ISO sebelumnya Latihan dan tahan tidak dipertimbangkan dalam perhitungan AMT. Masalah dengan kelalaian ini adalah bahwa hal itu akan membuat perhitungan pajak minimum alternatif Anda salah. Alasan saat Anda menerapkan ISO dan kemudian ho Jika sahamnya melalui tahun kalender latihan, Anda tidak memiliki penghasilan reguler saat ini. Sebaliknya, Anda memiliki penghasilan untuk tujuan AMT. Selain itu, ketika saatnya tiba untuk menjual saham, ini dilaporkan ke IRS Suatu audit dapat mengungkapkan bahwa Sebelum latihan dan menahan ISO tidak dipertimbangkan dalam perhitungan AMT Seiring dengan membayar pajak yang Anda bayar, Anda kemudian akan membayar bunga dan denda juga Jika Anda tidak dapat menghasilkan uang untuk pajak yang akan Anda terima untuk AMT, Anda mungkin ingin menyusun rencana pembayaran dengan latihan ISO IRS. Alert dalam tahun pajak tertentu dilaporkan pada Formulir 3921 di awal tahun berikutnya Formulir ini membantu Anda mengumpulkan informasi untuk melaporkan penjualan saham ISO atas pengembalian pajak dan membantu Anda dalam Perhitungan AMT saat latihan IRS juga menerima salinan formulir, memastikan IRS mengetahui tentang latihan ISO Anda dan karena itu AMT dipicu oleh pendapatan latihan. Untuk rinciannya, lihat artikel terkait di tempat lain di situs ini. AMT pada dasarnya adalah pra-pembayaran pajak pada Formulir IRS ISO 6251 digunakan untuk mengetahui jumlahnya, jika ada, dari AMT. Mistake No 5 Anda yang Melawan untuk Melanjutkan Kredit AMT Anda. AMT pada dasarnya adalah pembayaran awal dari Pajak pada formulir IRS ISO 6251 digunakan untuk mengetahui jumlahnya, jika ada, dari AMT Anda melaporkan latihan ISO yang tersebar di Jalur 14 Meskipun memerlukan waktu lebih lama dari yang Anda inginkan untuk mengembalikan uang yang Anda bayarkan, Anda mendapat kredit untuk AMT di Tahun-tahun berikutnya Anda perlu menghitung AMT Anda di setiap tahun depan sampai kredit habis, bahkan sebelum menjual saham ISO Secara tradisional, kredit setiap tahun terbatas pada jumlah pajak penghasilan biasa Anda melebihi jumlah AMT Anda, dan semua kredit yang tidak terpakai Dibawa ke depan untuk mendapatkan informasi mengenai kredit yang dapat dikembalikan, lihat peringatan di bawah ini. Beberapa orang melupakan penyesuaian tahun sebelumnya untuk AMT dan gagal membawa kredit ke depan untuk digunakan pada tahun-tahun ketika pendapatan reguler mereka melebihi pendapatan AMT Untuk menghindari kesalahan ini, lihatlah Pada pajak masa lalu Anda dan lihat w Hether Anda memiliki kredit AMT yang layak dibawa ke tahun ini Jika demikian, Formulir IRS 8801 adalah di mana Anda akan menemukan formulir kredit Anda 8801 juga digunakan untuk menghitung berapa banyak kredit AMT, jika ada, Anda akan dapat membawa Maju ke tahun depan Anda dapat mendownload formulir dan petunjuk di. Alert Dalam apa yang disebut kredit AMT yang dapat dikembalikan, untuk kredit AMT selama tiga tahun, Anda bisa memperoleh kembali 50 kredit dengan sisa pinjaman yang belum digunakan. Namun, ketentuan ini tidak diperpanjang Di luar tahun pajak 2012 Untuk rinciannya, lihat FAQ tentang kredit AMT yang dapat dikembalikan. Baca Tidak Ada 6 secara tidak sengaja membayar lebih dari AMT di Tahun Sebuah Penjualan ISO. Aturan pajak yang berlaku untuk menjual saham ISO setelah membayar kebingungan AMT bahkan para ahli Setelah Anda memiliki AMT Untuk saham ISO Anda, pada dasarnya Anda perlu menyimpan dua set catatan satu untuk pajak penghasilan biasa dan yang lainnya untuk perhitungan AMT yang sedang berlangsung Anda harus melakukan ini untuk menggunakan kredit dengan benar untuk mengurangi pajak di masa depan. Stok TI adalah contoh dari ahli pajak apa c Semua aset basis ganda karena memiliki dasar yang berbeda untuk pajak penghasilan reguler dan yang lainnya untuk AMT Seperti yang dijelaskan Kaye Thomas di buku bagusnya Pertimbangkan Pilihan Anda Keuntungan atau kerugian AMT atas penjualan aset tersebut tidak akan sama dengan harga reguler. Keuntungan atau kerugian pajak Jika Anda tidak waspada terhadap situasi ini, Anda mungkin akan berakhir dengan sia-sia membayar lebih banyak pajak daripada yang diminta. Kunci untuk menghindari membayar atau menghitung lebih banyak AMT daripada yang diminta untuk penjualan saham ISO Anda juga dilaporkan sebagai jumlah negatif yang telah disesuaikan. Keuntungan atau kerugian pada Baris 17 dari Bagian I dari Formulir AMT 6251. Seperti yang Anda lakukan dengan penjualan efek, Anda melaporkan penjualan saham tersebut pada Formulir 8949 dan Jadwal D tetapi Anda juga menyiapkan versi AMT yang tidak Anda gunakan untuk mendapatkan Modal Kerugian untuk pajak penghasilan biasa Anda akan tergantung pada harga pelaksanaan saham dan apakah harga saham yang dijual kurang dari, sama dengan, atau lebih besar dari harga pelaksanaan ISO Dasar AMT Anda akan lebih tinggi daripada basis pajak reguler Anda, karena ini termasuk Penyebaran pada latihan T Dia kunci untuk menghindari membayar atau menghitung lebih banyak AMT daripada yang diminta untuk penjualan saham ISO Anda juga harus dilaporkan sebagai jumlah negatif yang dapat disesuaikan keuntungan atau kerugian Anda pada Baris 17 dari Bagian I dari Formulir AMT 6251. Jumlah ini adalah selisih antara penghasilan rutin Anda Pajak dan keuntungan modal AMT Tetapi dalam beberapa situasi ketika Anda menjual saham pada kerugian AMT, jumlah negatif ini dapat dibatasi oleh pembatasan 3.000 tahunan atas kerugian modal Instruksi untuk Formulir IRS 6251 mencakup contoh terperinci dari situasi penjualan yang hilang ini. Kesalahan Tidak 7 Mengkonsumsi Pajak Dengan ESPP. Rencana pembelian saham perusahaan yang sesuai dengan Bagian 423 dari Internal Revenue Code memungkinkan Anda membeli saham melalui pemotongan gaji setelah pajak dengan diskon sampai 15 dari nilai pasar wajar perusahaan Anda Alert Anda harus Tidak termasuk diskon pada tahun pembelian kecuali jika Anda juga menjual saham di tahun yang sama Jika Anda memegang saham tersebut lebih dari satu tahun setelah tanggal pembelian, dan lebih dari dua tahun terakhir Pada awal periode penawaran, Anda akan memiliki pendapatan biasa di tahun penjualan sama dengan keuntungan aktual yang diperoleh dari penjualan atau diskon harga pembelian pada awal penawaran, lihat FAQ terkait dengan contoh perlakuan pajak. . Terlepas dari berapa lama Anda memegang saham ESPP, basis pajak Anda adalah harga pembelian ditambah berapa pun jumlah pendapatan yang Anda kenali. Diskon penuh tidak memenuhi syarat untuk perawatan penambahan modal meskipun Anda memegang saham Anda lebih dari satu tahun. Namun, di luar diskon , Semua keuntungan tambahan diperlakukan sebagai keuntungan modal jangka panjang Bila Anda tidak memenuhi masa memegang ESPP, Anda memiliki penghasilan kompensasi pada tahun penjualan sama dengan spread pada saat pembelian, yaitu selisih antara nilai pasar wajar saham pada Tanggal pembelian dan harga diskon yang Anda bayarkan untuk itu Terlepas dari berapa lama Anda memegang saham, basis pajak Anda adalah harga pembelian ditambah berapa pun jumlah pendapatan yang Anda kenali Bergantung pada kapan Anda p Membeli saham dan bagaimana broker Anda melaporkan bagian kompensasi dari basis pajak Anda pada Formulir 1099-B yang direvisi, basis biaya yang tercantum pada formulir itu mungkin salah atau kosong, lihat artikel lain karena alasan dan cara menangani laporan pajak terkait Pada Formulir 8949.Untuk penjualan saham dari ESPP yang tidak memenuhi syarat pajak berdasarkan IRC Section 423, perpajakan beserta kesalahan pelaporan yang potensial, serupa dengan NQSOs Untuk semua jenis ESPP, lihat bagian ESPPs Taxes Advanced untuk rinciannya. Dan contoh, termasuk FAQ yang membantu mengenai berbagai kesalahan pengembalian pajak ESPP. Alert Untuk ESPP yang memenuhi syarat pajak berdasarkan Bagian 423, pembelian dalam tahun pajak tertentu dilaporkan pada Formulir 3922 di awal tahun berikutnya Formulir ini membantu Anda mengumpulkan Informasi untuk melaporkan penjualan saham ESPP atas pengembalian pajak Anda Untuk rinciannya, lihat artikel terkait di tempat lain di situs ini. No. 8 Gagal Melacak Stock Splits. Jika Anda menerapkan ISO dan pemecahan saham sebelum menjual, Anda harus Pastikan profesional pajak Anda mengetahui berapa banyak saham yang Anda berikan dibandingkan dengan jumlah yang Anda dapatkan sebagai hasil dari pemecahan saham. Jika demikian, akuntan Anda mungkin berasumsi bahwa Anda memiliki preferensi AMT yang lebih besar daripada yang sebenarnya Anda lakukan, dan Anda akan membayar lebih Pajak dari pada yang seharusnya Anda perpanjang juga mempengaruhi basis pajak Anda, mereka bukan merupakan disposisi yang diskualifikasi, baik itu dari latihan ISO atau NQSO, pembelian ESPP, atau pembekuan saham terbatas. Contoh Stok yang Anda pegang memiliki basis 100 per saham Dengan 2 - untuk-1, Anda memiliki dua kali lebih banyak saham, dan basis Anda sekarang 50 per saham. Catatan Tidak 9 Tidak Menulis Efek Berharga. Jika Anda bekerja untuk bisnis yang bangkrut, jangan lupa untuk kehilangan sama sekali. Saham perusahaan yang tidak berharga yang mungkin Anda miliki Bagi Anda untuk mendapatkan kerugian, perusahaan harus secara efektif keluar dari bisnis, dan Anda tidak dapat memiliki harapan yang masuk akal untuk dapat menjual saham Anda Jika Anda membeli saham di perusahaan semacam itu, kerugian Anda sama Ke Jumlah yang Anda bayarkan untuk saham Anda. Anda melaporkan keamanan yang tidak berharga pada Formulir 8949 dan Jadwal D, dan Anda harus mengikuti peraturan tentang kerugian modal dan carryovers. Anda melaporkan keamanan yang tidak berharga pada Formulir 8949 dan Jadwal D, dan Anda harus mengikuti Aturan tentang kehilangan modal dan carry-overs Untuk NQSOs, nilai saham pada tanggal pelaksanaan yaitu harga exercise ditambah pendapatan yang diakui pada spread mewakili basis Anda Hasil Anda, tentu saja, adalah nol Anda tidak bisa menghapuskan pendapatan yang Anda Sebelumnya dilaporkan atau pajak yang Anda bayarkan untuk membeli saham Perlakuan pajak biasanya sama bila kecurangan efek menyebabkan saham kehilangan semua atau sebagian besar nilainya, seperti yang dijelaskan dalam FAQ mengenai topik itu. Stok tidak perlu dihapuskan dalam Tahun itu menjadi tidak berharga, dan tanggal penjualan yang Anda berikan pada Formulir 8949 dan Jadwal D adalah hari terakhir dari tahun pajak yang relevan Jika tidak, Anda harus mengubah pengembalian pajak Anda untuk menggunakan writeoff Anda memiliki tujuh tahun untuk mengubah pengembalian Anda Untuk wort Tanpa jaminan, bukan tiga biasa. Kegagalan Tidak 10 Gagal Mengambil Keuntungan dari Seksi Kode Pajak Khusus. Sangat mudah untuk melewatkan potongan pajak yang legal, terutama untuk orang-orang dengan pilihan dan persediaan pendiri Bagian 1202 dan Bagian 1045 dari Pendapatan Internal Kode sangat relevan bagi para pendiri dan karyawan yang memiliki saham di perusahaan pemula Jika perusahaan Anda secara resmi dianggap sebagai perusahaan bisnis kecil yang memenuhi syarat berdasarkan Bagian 1202, Anda dapat mengecualikan keuntungan atas penjualan saham Anda hingga 10 juta, atau 10 kali dasar penyesuaian Saham itu, jika Anda telah memegangnya lebih dari lima tahun Untuk mendapatkan saham usaha kecil yang memenuhi syarat sejak 27 September 2010, 100 keuntungan dapat dikecualikan dari pajak penghasilan badan 0 tingkat dan dihilangkan dari perhitungan AMT sebelum itu, jumlah terpecaya Adalah 50 Setelah serangkaian perpanjangan, Pelindung Amerika dari PATH Tax Hikes tahun 2015, yang disahkan menjelang akhir tahun 2015, membuat perlakuan pajak khusus ini untuk persediaan QSB yang diperoleh secara permanen. Pada 27 September 2010 Pemegang saham usaha kecil yang memenuhi syarat dapat, secara alternatif, menggulirkan bebas pajak ke dalam usaha kecil lain yang memenuhi syarat dalam waktu 60 hari setelah penjualan. Namun, berhati-hatilah dengan apa yang disebut tempat penampungan pajak untuk pilihan pendapatan Seringkali Apa yang terlihat terlalu bagus untuk menjadi kenyataan menarik perhatian IRS dan dapat membuat Anda membayar kembali pajak dan denda. Kegagalan No 11 Botching Matematika dan Melupakan Tentang Kehilangan Modal Membawa Maju. Jika Anda berhasil menghindari 10 kesalahan pertama ini Selamat Sebagian besar kerja keras ada di belakang Anda Kesalahan berikutnya adalah kesalahan yang mempengaruhi semua pembayar pajak, terutama mereka yang menyelesaikan pengembalian pajak secara manual Mungkin aneh, tapi banyak kesalahan sama sekali matematis Lihatlah area dimana sangat mudah melakukan kesalahan. . Tambah dan kurangi dengan benar, termasuk keuntungan dan kerugian modal yang terjaring pada persentase Jadwal Dpute dengan cara yang benar. Lihatlah baris yang benar di meja pajak saat menghitung jumlah pajak Terutang. Ingatlah untuk menggunakan capital-loss carry-forward dari tahun lalu, pertama untuk mengurangi capital gain Anda dan kemudian sampai 3.000 dari pendapatan biasa. Bahkan jika Anda kembali dipersiapkan oleh seorang profesional pajak, habiskan beberapa saat ekstra untuk memeriksanya. Untuk slip-up Pastikan untuk mengajukan pertanyaan tentang sesuatu yang tidak masuk akal bagi Anda. Mundurlah Tidak Kesalahan Mekanik 12. Lakukan perjalanan dengan kesalahan ceroboh sederhana yang dapat menunda pemrosesan pengembalian pajak Anda dan tunduk pada hukuman IRS Bahkan jika Kembalinya Anda dipersiapkan oleh seorang profesional pajak, luangkan beberapa saat untuk mengecek slip-up Pastikan untuk mengajukan pertanyaan tentang segala hal yang tidak masuk akal bagi Anda. Cobalah perangkat lunak, dan mintalah ahli pelaporan pajak untuk meninjau kembali penghasilan Anda, Dapat mengurangi banyak kesalahan IRS mengatakan pengembalian yang diajukan secara elektronik memiliki tingkat kesalahan kurang dari 1 dibandingkan dengan tingkat kesalahan 20 untuk pengajuan manual. File IRS e-file dan Free File secara teratur diperbarui untuk perubahan dalam undang-undang pajak Tetapi bahkan pengarsipan elektronik yang dimenangkan Tangkap t Seperti nama-nama nomor Jaminan Sosial yang tertera pada pengembalian harus sesuai dengan nomor Jaminan Sosial di database Administrasi Keamanan Sosial. Ekstensi pengarsipan bulan untuk pengembalian pajak yang terlalu rumit, atau jika Anda memerlukan waktu ekstra, IRS telah mempermudah Dapatkan perpanjangan pengajuan enam bulan dengan Formulir 4868 lihat FAQ terkait Anda masih harus membayar pajak yang Anda berutang sesuai tenggat waktu normal. Bahkan ketika Anda tidak dapat membayar hutang Anda, Anda mungkin ingin setidaknya mengajukan tuntutan, karena hukuman atas pengajuan terlambat adalah Jauh lebih besar daripada hukuman untuk pembayaran terlambat. Register D tidak dapat dilampirkan pada Formulir 1040EZ atau 1040A IRS formulir 1040EZ dan 1040A tidak memungkinkan lampiran Jadwal D Jika Anda menjual saham selama tahun pajak, Anda perlu mengajukan Formulir IRS 1040. Waspadai penipuan email IRS telah mengeluarkan peringatan tentang penipuan email yang melibatkan pengembalian uang pajak Pengembalian dana tidak sebanyak penipuan ini menyarankan memerlukan formulir IRS yang terpisah Sebenarnya, IRS tidak pernah mengirim email pembayar pajak yang tidak diminta dan tidak meminta mereka untuk R informasi pribadi dan keuangan yang terperinci melalui email. Status pengembalian di situsnya, IRS memiliki alat yang dapat memberi informasi kepada pembayar pajak mengenai status pengembalian uang mereka. Dimana Pengembalian Saya Dengan pengembalian elektronik diajukan, informasi tersedia 72 jam setelah IRS mengkonfirmasikan tanda terima Jika Anda mengajukan pengembalian uang, informasi tersedia tiga atau empat minggu setelah pengajuan. Bruce Brumberg adalah Pemimpin Redaksi Lynnette Khalfani adalah CEO dan sebelumnya adalah seorang reporter untuk The Wall Street Journal dan CNBC. Cetak artikel ini. Bagikan artikel ini.
No comments:
Post a Comment